第八章 家庭税务规划3
杀手房东娇房客 饭碗 我就是11 老公殿下的溺爱 重生之商界女王 无尽之塔 追夫为上 美人画魂 你的左耳 暮夏逆光的那座城
第八章 家庭税务规划3
从上例我们可以看出，张某是否购买人寿保险，直接关系着其所缴税额的大小，最后他的家人能得到的遗产相差有330万元之巨。由此可见，购买人寿保险可以达到有效避税的目的。
我国法律规定，从1999年11月1日开始，利息收入的20%要作为利息税被征收(现已调整到5%），可如果消费者购买了保险，无论任何险种都是不需要纳税的。保险其实就等于保障加避税，选择合理的保险计划，对于大多数白领来说，是个不错的理财方法，既可以得到所需的保障，又可合理避税。
避税一定要讲究方法，否则就容易触犯法律，到时候得不偿失。寿险合同是保险方与投保方之间保险给付关系，既有预防风险的作用，又有投资理财的作用。因此，作为现代人，应掌握利用寿险这一有利的理财利器，既可以保全自己的资产，又可以合理规避遗产继承风险。具体说来，人寿保险在避税方面主要有以下几个重要作用。
1、可避开遗产税
提到遗产税，很多人会觉得是“外国的事”。其实，我国关于遗产税的征收已进入讨论之中。根据草案，遗产超过80万元以上需征税，越多税率就越高，最高可达50%。如何未雨绸缪？举个例子，我国台湾地区国泰建设股份前董事长蔡万霖，拥有的国泰人寿是台湾第一大上市公司，个人财富逾60亿美元，按当地规定遗产税高达782亿元新台币。他通过购买巨额寿险保单等合理避税，最后仅缴纳了5到6亿元遗产税。
2、保险赔付可免税
我国现行法律规定，领取保险给付和理赔金不用缴纳个人所得税，包括身故赔偿金、车损赔付、医疗保险金等。分红类保险的分红收益也暂免征收个人所得税。一般来说，保险公司每年会拿出可分配盈余的70%用于分红；有的险种，其生存金可复利计息，去年结算利率多在3.2%～3.5%，远远高出一年期的定期存款利率。
此外，企业年金也可以避税。按照国家政策，企业为职工购买补充养老保险，在工资总额4%以内的，可在税前列支。
3、解决家庭难题
比如一对要离婚的夫妻想将共有存款20万元留给孩子，不允许另一方动用。但法律规定，孩子名下的财产由监护人代管，孩子跟着谁，谁就拥有存款的支配权。不过，若两人将20万元为孩子购置少儿保险，可指定受益人为孩子，且不得更改受益人，这笔存款就不会被提前挪用。
4、不受债务影响
我国法律规定，人身保险金不属于破产债权。即在债务人破产的情况下，债权人不能通过要求债务人退保来追索寿险保单的现金价值。例如，张先生因做生意欠下债务，后又不幸离世。他在生前购买了一份人寿保险，身故赔付达20万元。因其不属于破产债权，张先生的妻儿就顺利地拿到了这笔钱。
但同时也有些保险产品过分强调其“合理避税”功能，使投资者一时忽略了风险，家庭在购买时应当注意。总体而言，购买保险还是为了保障被保险人可能遇上的意外风险，主要目的绝不是储蓄或划分财产。投保人选择长期寿险前，必须衡量自己持续支付保费的能力，量力而行。
看清房产避税的风险
在国家关于营业税和个人所得税的新政策实施之后，二手房交易中开始流传起各种“避税”的花招，如假离婚、假赠与、假过户等交易方式不胜枚举。从表面上看起来，这样做当事人似乎可以节省不少税费，但殊不知在这些避税花招中蕴含着较大的市场风险和法律风险。一旦交易不慎，很可能会引起纠纷。专家建议，买卖房产时避税要慎之又慎，看清风险，小心误入避税的陷阱。当前房产市场上存在的避税“花招”及其风险如下。
1、先租后买延期交易
无论是营业税还是个人所得税都将五年作为一条界限，房龄五年以上转让可以免征营业税，如果是唯一一套家庭自住用房的话，还可以免征个人所得税。所以，很多人就将脑筋动在了“五年”的期限上了。于是出现了买卖双方协商以“先租后买”形式来达成交易的情况。比如双方约定房屋总价仍为70万元，由于该房未满五年上市需全额缴纳营业税，于是经双方协商，过户前由买方先租住该房屋，每月租金1500元，与该房屋市场租价相当，并约定将这些租金抵消到日后需要支付的房款里。另外，卖方要求买方一次性缴纳一年的租金作为“押金”，以确保未来交易的安全性。
买卖双方这样交易虽然对彼此都有一定的保证，但是因为在长达五年的时间内都无法办理交易过户，房屋的产权也就并不真正属于买家，而在这期间内无论哪一方反悔都会造成纠纷。如果在正式交易前房价上涨，那么卖方可能宁愿赔偿违约金也不再将房屋出卖，买方只能再重新选择房源。另一方面，如果几年后房价下跌，那么买方也可能会不愿再继续交易，卖方就会遭受损失。
2、假赠与，真买卖
不少业主在卖房时希望通过“假赠与”这种暗箱操作方式来偷逃个人所得税和营业税。因为我国法律规定，对于继承和赠与的房产，业主不必缴纳营业税和个人所得税，所需支付的费用只包括房屋评估费、公证费和3%的契税，然后持相关手续到税务部门直接办理完税手续即可。通过赠与的方式进行产权转让，业主只需在私下里收取买家的房款，这样在房产过户时表面上就没有任何资金往来，既能逃税又能达到互惠互利的目的。
采用赠与的方式买卖房产，其风险是显而易见的。根据我国的《合同法》有关规定，赠与的财产有瑕疵的，赠与人不承担责任。也就是说，买方如拿到房产后发现有质量问题，在法律上是不受保护的，很难要求卖方赔偿。此外，买家还要承担赠与人撤消赠与和不履行赠与义务的风险，一旦私下交易被拆穿，双方都要承担法律责任，补缴税款和罚金。此外，由于赠与不是买卖行为，购房者无法办理购房贷款，所以只能一次性付款，这对于购房者来说资金压力也比较大。专家认为，由于买卖双方是私下进行交易，一旦买方支付了房款但卖方迟迟不办理产权过户，或是卖方先办好了产权过户而买方长期不能交齐房款，都会引起纠纷。
3、假离婚，瞒天过海
我国法律规定：“对个人转让自用五年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。”一般来说，家庭是指配偶关系，也就是说夫妻俩的第二套住房在转让时就要缴纳个人所得税了。于是，为了逃避这部分税款，一些夫妻就通过假离婚的形式避税。夫妻双方在开出离婚证明后，丈夫将自己名下两处房产中的一处以赠与的方式转到前妻名下，然后再复婚，这样就能逃避几万元的税费了。
因为是假离婚，双方在办理离婚手续时对原有财产的分割不会作过多考虑。因此，离婚后一旦出现一方为了私利而拒绝复婚的话，另一方是很难维护自己的合法权益的。因此，通过这种方式来避税风险很大。况且，仅仅是为了省点钱，就将婚姻大事视为儿戏，实在也是太不严肃了。
4、低价买卖二手房
能避税就避这是目前二手房买卖双方常用的一种避税方式。比如一套实际转让成交价为70万元的住房，买卖双方私下协商签署协议后，递交给房地产交易中心和税务机关的过户价则是以50万元成交的。这样只需按50万元的标准缴纳营业税、个人所得税和契税，剩余20万元所产生的税费就可以不缴了。
像这样的低价买卖合同对买卖双方都存在着不小的交易风险。对于卖方来说，由于最终递交给房地产交易中心的过户价格才是最具有法律效力的，如果卖方将合同递交后买方又不愿再按照原来约定的价格成交，而是要求根据合同上标明的价格来付款，就可能会对卖方造成损失。对于买方来说，报低过户价可能会导致下一次卖出时各项税费的增加。如果买方想再次出售该房产的话，先行做低的过户价将会拉大买卖差额，增加再次出售时的成本，而且银行贷款的比例也会相应降低。
巧妙安排投资品种可免利息税
开征利息税以后，不少投资者开始逐渐改变投资途径，从银行取出存款转而到风险较大的股市和收藏市场去挖掘新的商机。其实，作为在资金、时间和专业技能上都十分有限的工薪阶层，不妨着重关注一下可免利息税的投资品种，省下一笔利息税也是非常不错的理财选择。在生活中，常见的可规避利息税的投资品种主要有以下几种。
1、企业债券
企业债券是企业为了扩大再生产而向社会发放的一种区域性债券，大多数属免征利息税的投资品种，其收益性、风险性均与企业的经营业绩有关，利率要比同期的银行存款利率高出1～2个百分点，但风险性较大。目前市场上发行的企业债券较多，家庭在购买时可选择资信度在aa级以上，有大集团、大公司作担保的，知名度较高，产品前瞻性好，最好还能上市的品种，这些品种不仅风险小、流通性好，而且收益高。
3、办个对公存款户
由于利息税只对个人储蓄存款征收，如果将个人存款转为对公存款便可规避利息税。若投资者是个体工商户，且持有工商行政机关颁发的《营业执照》，可到银行办个对公结算户，把个人储蓄存款转入对公结算户，这样，存款所得利息就可免交利息税。